مصلحة الضرائب شكل - 8938 - الأسهم خيارات

15 ديسمبر 2014. تم تقديم المزيد من التوجيه من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية في شكل لوائح الخزانة النهائية لأولئك الأفراد الذين يطلب منهم الإبلاغ عن المصالح في ما يسمى الأصول المالية الأجنبية المحددة سفا على النموذج 8938 صدرت اللوائح النهائية يوم الخميس 11 ديسمبر تد 9706 اللوائح وضع اللمسات الأخيرة اللوائح المؤقتة الصادرة في عام 2011 تد 9567، إجراء بعض التغييرات، التي هي موضوع هذا بلوق وظيفة. كما يعرف العديد من القراء على علم من هذه بلوق تعرف بالفعل، بدأ شرط جديد إرجاع المعلومات المعلومات للسنة الضريبية 2011 للأفراد مع أي مصلحة في ما يسمى الأصول المالية الأجنبية المحددة يجب تقديم عائد المعلومات على نموذج 8938 مع الإقرار الضريبي على سبيل المثال نموذج 1040 إذا لم يكن دافعي الضرائب ملزما بتقديم الإقرار الضريبي الاتحادي للسنة الضريبية، فإن الفرد ليس من المطلوب تقديم نموذج 8938 لهذا العام الضريبي المحدد. يجب أن يكون نموذج الملف 8938. استيعاب عتبة بالدولار للقيمة الإجمالية لل سففا خلال الضريبة y يتم الوفاء الأذن، ما يلي يسمى الأفراد المحددة يجب تقديم نموذج 8938.A مواطن أمريكي يبدو بسيطا بما فيه الكفاية، ولكن الذين يمكن أن يكون مواطن أمريكي قد مفاجأة لك. الأجنبي المقيم في الولايات المتحدة عن أي جزء من السنة الضريبية وهذا يعني يلتقي الفرد إما ما يسمى اختبار البطاقة الخضراء أو اختبار حضور كبير اقرأ عن هذه الاختبارات هنا وهنا. أ ن أجنبي أجنبي الذي يجعل الانتخابات أن يعامل ك أجنبي مقيم لأغراض تقديم عائد ضريبة الدخل المشترك. المقيم غير المقيم أجنبي مقيم في ساموا الأمريكية أو بورتوريكو. يصبح التزامي إلزاميا عندما يتم تجاوز عتبات معينة من الدولار في القيمة السوقية العادلة الإجمالية ل سففا خلال السنة الضريبية تعتمد العتبات على حالة إيداع واحدة وما إذا كان الفرد المحدد يعيش في الخارج أو في الولايات المتحدة و إرس مرخص لها بتحديد مبالغ عتبة أعلى من الدولارات يتم تحديد العتبات الحالية أدناه. بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الولايات المتحدة حدود الحد الأدنى للإيداع قيمة تي من سففس هي. واحد دافعي الضرائب ودافعي الضرائب المتزوجين تقديم كل على حدة 50،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 75،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية. الدافعين المكلفين تقديم بالاشتراك 100،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 150،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية وبالنسبة لدافعي الضرائب الذين يعيشون في الخارج، والعتبات هي. واحد دافعي الضرائب ودافعي الضرائب المتزوجين تقديم على حدة 200،000 في اليوم الأخير من السنة الضريبية أو 300،000 في أي وقت خلال السنة الضريبية و دافعي الضرائب المريضة تقديم معا 400،000 في اليوم الأخير من السنة أو 600،000 في أي وقت خلال العام. ما هو محدد الأصول المالية الأجنبية. A سففا يتضمن حسابا المالية التي تحتفظ بها مؤسسة مالية أجنبية إيغا حساب مصرفي غير الولايات المتحدة أو حساب تداول الأسهم وبعض الأصول المالية الأجنبية الأخرى التي لا يتم الاحتفاظ بها في حساب في المالية مثل الأوراق المالية أو الأوراق المالية أو أي مصالح أخرى في كيان غير أمريكي مثل وحدات في صنادیق استثمار أجنبي في مؤسسات ائتمان أجنبي وممتلكات أجنبیة مصالح الشركه يتضمن المذكرات أو السندات أو السندات أو ديون أخرى صادرة عن شخص أجنبي مقايضات أسعار الفائدة والعملات، وكذلك اتفاقيات أخرى مع طرف أجنبي مثل عقود التأمين على الحياة الأجنبية. بعض الموجودات معفاة مثل الفائدة في أو الضمان الاجتماعي، أو التأمين الاجتماعي، أو أي برنامج مماثل من حكومة أجنبية من ناحية أخرى، يطلب من الأفراد الأمريكيين أن يقدموا تقريرا عن الاستمارة 8938، ومصلحتهم في خطة استحقاقات الموظفين من غير الولايات المتحدة، وخطط الأسهم المؤجلة وخيارات الأسهم وما شابه ذلك. وتبقى الأسئلة فيما يتعلق بالمعلمات الدقيقة فيما يتعلق بما يشكل سففا كما أصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الأسئلة والأجوبة الأساسية بشأن النموذج 8938 تعليمات النموذج 8938 هي أيضا مفيدة جدا. (1) التوضيحات التي قدمتها لوائح الخزانة النهائية. وتتضمن لوائح الخزانة النهائية تغييرات هامة جديرة بالملاحظة في التنظيم المؤقت نوس الصادرة في عام 2011 وتقديم بعض التوضيحات بعض البنود الهامة تلخص أدناه. الملكية المملوكة بالكامل. الأنظمة النهائية توضح أنه عندما يكون أصحاب مشترك من سفا غير متزوجين، يجب على كل من أصحابها المشتركة يجب أن تشمل القيمة الكاملة للأصل بدلا من فقط قيمة اهتمام الشخص المحدد في الأصل لتحديد ما إذا كانت القيمة الإجمالية لمثل هذه الأصول الفردية المحددة تتجاوز حدود العتبة المطبقة بالإضافة إلى ذلك، يجب على كل مالك مشترك أن يبلغ عن القيمة الكاملة للأصل في نموذجه 8938. وتنص التعليمات الواردة في الاستمارة 8938 على أنه عندما يكون كلا الزوجين من الأفراد المحددين ويودع كل منهما إفادة ضريبية منفصلة، ​​ينبغي على الأفراد أن يدرجوا فقط نصف قيمة الأصل الذي يملكه الزوجان معا من أجل تحديد القيمة الإجمالية للجميع سففاس لتحديد عتبة الإبلاغ توضح اللوائح النهائية أنه عندما يتزوج الملاك المشتركون ولكنهم يقدمون إقرارات ضريبية منفصلة لكل مالك مشترك لمقرض سفا ست القيمة الكاملة للأصل وليس فقط قيمة مصلحة الشخص المحدد في الأصل على النموذج 8938 الفردية، حتى لو كان كلا الزوجين من الأفراد المحددين وعلى الرغم من أن نصف قيمة الأصل فقط التي تم النظر فيها عند تحديد عتبات الإبلاغ المطبقة. آمل أن تتعامل اللوائح النهائية مع قضية أصحاب الترشيح لمصروفات مالية خاصة ولكن هذه المسألة لم يتم تغطيتها. استثناء لدافعي الضرائب المقيمين المزدوجين. استثناء من تقديم النموذج 8938 منصوص عليه في اللوائح النهائية ل بعض دافعي الضرائب المقيمين المزدوجين من أجل التأهل للاستثناء، يجب على هؤلاء الأفراد أن يدعيوا أنهم يخضعون للضريبة كمقيمين في بلد شريك في المعاهدة من خلال نموذج الإيداع في الوقت المناسب 1040NR، الولايات المتحدة غير المقيمين ضريبة الدخل الأجنبي الغريبة وإرفاق نموذج 8833، الإفصاح بموجب القسم 6114 أو 7701 ب. كما توضح اللوائح النهائية أن دافعي الضرائب الذين يملكون ما يسمى الكيانات المهملة يجب أن تشمل قيمة أي أصول محتفظ بها من قبل وذلك لتحديد ما إذا كانت تستوفي عتبة إيداع سفا، وإذا كانت تستوفي العتبة، لتحديد المبلغ الذي يجب أن تبلغ عنه في النموذج 8938، فإن الكيان الذي تم تجاهله هو مالك أمريكي واحد أو شركة ذات مسؤولية محدودة أو كيان أجنبي يملكه شخص واحد أن يجعل ما يسمى الاختيار مربع للتعامل مع هذا الكيان الأجنبي كما تجاهلها في هذه الحالات، يجب على دافعي الضرائب التعامل مع الأصول المملوكة من قبل الكيان المملوكة مباشرة له لأغراض قواعد سفا. كما أوضحت اللوائح النهائية أن دافعي الضرائب المدرجة في نموذج مشترك 5471، معلومات عودة الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق ببعض الشركات الأجنبية أو الاستمارة 8865، عودة الأشخاص الأمريكيين فيما يتعلق بشراكات أجنبية معينة الذين يخطرون مصلحة الضرائب من الإيداع المشترك لن يطلب منهم تقديم استمارة 8938 ومع ذلك، فإن القواعد النهائية لا تعفي مدونين من نموذج فينسن 114، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية فبار، من تقديم نموذج 8938 لأن أشكال تخدم أغراض مختلفة. رفضت اللوائح النهائية الإلكترونية اقتراحات المعلقين بأن يتم إضافة بيان الاغتراب رقم 8854، الأولي والسنوي إلى قائمة الاستمارات في نظام الخزانة رقم 6038D-7 الذي يهدف إلى التخفيف من الازدواجية في التقارير. نظرت إدارة الخزانة ومكتب الضرائب في طبيعة المعلومات التي تم جمعها في الاستمارة 8854 وخلصت إلى أن استدعاء النموذج 8938 لن يكرر المعلومات التي يتم الإبلاغ عنها حاليا في الاستمارة 8854 وعلاوة على ذلك، ذكرت وزارة الخزانة ومصلحة الضرائب أن تقديم النموذج 8938 من المتوقع أن يعزز إلى حد كبير برامج الامتثال إرس فيما يتعلق فيلم 8854 النموذج. تحويل العملات الأجنبية. الأنظمة النهائية توضيح أن مكتب وزارة الخزانة الأمريكية في سعر صرف العملات الأجنبية بالعملة المالية سيستخدم لتحويل قيمة الصندوق إلى دولارات أمريكية لأغراض تحديد القيمة الإجمالية للمصروفات التي يتقاضى عنها شخص معين، تحديد قيمة سففا يمكن العثور على معدلات 2014 هنا إذا لم يكن هناك معدل التحويل المتاحة في مكتب الخدمة المالية بعملة معينة، يمكن استخدام سعر صرف آخر للعملات الأجنبية متاح للجمهور بشرط الكشف عن مصدر سعر صرف العملات الأجنبية في الاستمارة 8938. وتغير اللوائح النهائية اللوائح المؤقتة بتعديل تحويل العملات الأجنبية قواعد للسماح لدافع الضرائب بالاعتماد على تحويل العملات الأجنبية المبين في كشف الحساب المالي الدوري على وجه التحديد، قد يعتمد دافع الضرائب على بيانات الحساب الدورية التي تقدم سنويا على الأقل من قبل أو نيابة عن مؤسسة مالية تحتفظ بحساب، بما في ذلك الأجنبي فإن تحويل العملة ينعكس في تلك البيانات لتحديد القيمة القصوى للحساب المالي ما لم يكن لدى الشخص المحدد معرفة فعلية أو سبب يعرف استنادا إلى معلومات يسهل الوصول إليها، أن البيانات لا تعكس تقديرا معقولا لقيمة الحساب القصوى خلال الضريبة . وتشمل هذه المساهمات التقاعد والتقاعد أكون (تيسي) وبعض حسابات التقاعد غير التقاعدية. توضح اللائحة أنه بالنسبة للسنوات الضريبية التي تبدأ بعد 12 ديسمبر 2014، فإن حسابات التقاعد والمعاشات التقاعدية وحسابات التوفير غير التقاعدية والحسابات التي تستوفي شروطا مماثلة لتلك الموضحة في قانون الخزينة رقم 1 1471-5 b 2 التي تم استبعادها من تعريف الحساب المالي بموجب نموذج 1 أو نموذج 2 إيغا مشمولة في تعريف الحساب المالي لأغراض تحديد سففس المبلغ عنها في النموذج 8938. تم تحديث هذه المشاركة في 16 يناير 2015، لتعكس وزارة الخزانة في الولايات المتحدة من سعر صرف العملات الأجنبية خدمة المالية لعام 2014. متابعة لي على تويتر VLJeker. Reporting الأصول المالية الأجنبية على شكل 8938.Updated نوفمبر 08، 2016.بداية مع سنوات الضرائب ابتداء من 18 مارس، 2010، يطلب من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة إبلاغ دائرة الإيرادات الداخلية عن الأصول المالية المحتفظ بها خارج الولايات المتحدة. متطلبات الإبلاغ هذه هي جزء من F أوريغن أكونت قانون الامتثال الضريبي فاتكا، الذي كان جزءا من أكبر التوظيف حوافز لاستعادة قانون العمل هاير فاتكا يتكون من جزأين نظام حجب جديد يهدف إلى تشجيع المؤسسات المالية العالمية لتقديم تقارير إلى مصلحة الضرائب فيما يتعلق المالية الدولية للمواطنين الأمريكيين، و آلية إبلاغ جديدة من خلالها دافعي الضرائب الأمريكيين تقرير ذاتي إلى الأصول المالية مصلحة الضرائب التي عقدت خارج الولايات المتحدة. وتناقش هذه المقالة متطلبات الإبلاغ الذاتي من دافعي الضرائب في الولايات المتحدة تحت فاتسا. ما يعتبر الأصول المالية الأجنبية. الأصول المالية، أو المحدد الأصول المالية الأجنبية كما يطلق عليها إرس، تتكون من الحسابات المالية التي يحتفظ بها في المؤسسات المالية خارج الولايات المتحدة، مثل الحسابات المصرفية وحسابات الاستثمار والصناديق المشتركة. السندات والسندات أو الأوراق المالية الأخرى الصادرة عن غير U U شخص وليس من خلال حساب الاستثمار. أي مصلحة في كيان أجنبي، مثل شركة أجنبية، شراكة أجنبية، أو تروس الأجنبية أي أداة مالية أو عقد لديه مصدر أو طرف مقابل ليس شخصا أمريكيا. الاستثمارات المسجلة التي يتم الاحتفاظ بها من خلال حسابات الاستثمار التي تتخذ من الولايات المتحدة لا يتم الإبلاغ عنها في الاستمارة 8938. من هو مطلوب لتقديم استمارة 8938. من الناحية الفنية جميع دافعي الضرائب الأمريكيين تتأثر من قبل فاتسا ولكن في الوقت الراهن، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تتطلب فقط دافعي الضرائب الفردية للإبلاغ عن أصولهم المالية الأجنبية. إرشادات مصلحة الضرائب ل نموذج 8938 تشير إلى الأفراد المحددة وتعيين عند الإبلاغ المطلوبة قد يطلب من الأفراد المحددة التالية لتقديم نموذج 8938 مواطنين أمريكيين ، والأجانب المقيمين، والأجانب غير المقيمين الذين يختارون معاملتهم كما لو كانوا أجانب مقيمين، وأجانب غير مقيمين يقيمون في ساموا الأمريكية أو بورتوريكو. لمزيد من التفاصيل، انظر هل أحتاج إلى نموذج ملف 8938، بيان الأصول المالية الأجنبية المحددة على موقع ويب. تقرير عتبات للنموذج 8938.سوف يتعين على دافعي الضرائب تتبع مقاييس اثنين من القيمة السوقية لأصولهم المالية الأجنبية القيمة القصوى والأصل في أي وقت خلال السنة وقيمة الأصل في نهاية السنة الضريبية ثم يأخذ دافعو الضرائب مجموع جميع القيم القصوى ومجموع جميع القيم نهاية العام ثم يتم استخدام هذه المجاميع لتحديد ما إذا كان تتجاوز قيمة الأصول حدود الإبلاغ إذا كان الأمر كذلك، سيحتاج دافعو الضرائب إلى الإبلاغ عن جميع أصولهم المالية الأجنبية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية إذا لم يتم استيفاء العتبات، فلن يطلب من دافعي الضرائب تقديم النموذج 8938. وقد حددت مصلحة الضرائب الأمريكية عتبات مختلفة ل أنواع مختلفة من دافعي الضرائب، على النحو التالي. المطلوب الفرد المقيمة في الولايات المتحدة الأمريكية لتقديم ملف 8938 إذا كانت القيمة السوقية للأصول المالية الأجنبية أكبر من 50،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكبر 75،000 في أي وقت خلال السنة. المطلوب الأفراد المودعون بالاشتراك والمقيمين في الولايات المتحدة الأمريكية لتقديم النموذج 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولهم المالية الأجنبية أكبر من 100،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 150،000 في أي وقت خلال العام. ويطلب من الأفراد المودعين الذين يودعون بشكل منفصل ويقيمون في الولايات المتحدة تقديم الاستمارة 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولهم المالية الأجنبية أكبر من 000 50 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 000 75 في أي وقت خلال السنة. ويتعين على الشخص غير المتزوج المقيم خارج الولايات المتحدة ويرضي إما اختبارات الوجود الفعلية أو البدنية وجود النموذج 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصوله المالية الأجنبية أكبر من 200،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 300،000 في أي وقت خلال في السنة. الأشخاص المتزوجين الذين يودعون معا خارج الولايات المتحدة وتلبية إما حسن النية المقيمين أو اختبارات وجود المادية طلب تقديم استمارة 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولها المالية الأجنبية أكبر من 400،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 600،000 في أي وقت خلال العام. الأشخاص المثقفين الذين يقدمون بشكل منفصل ويقيمون خارج الولايات المتحدة ويرضي إما حسن النية يجب أن تكون اختبارات الوجود المقيم أو المادي موجودة في النموذج 8938 إذا كانت القيمة السوقية لأصولها المالية الأجنبية أكبر من 200،000 في اليوم الأخير من السنة أو أكثر من 300،000 في أي وقت خلال السنة. كيفية تقييم الأصول الأجنبية. يتم قياسها باستخدام قيمتها السوقية العادلة بالعملة التي يكون فيها دافعي الضرائب على األصل بحاجة إلى معرفة أعلى قيمة سوقية عادلة لذلك األصل في أي وقت خالل السنة والقيمة السوقية العادلة في آخر يوم من السنة. ثم يتم تحويلها إلى الدولار الأمريكي باستخدام سعر صرف العملة في اليوم الأخير من السنة يجب على دافعي الضرائب استخدام أسعار صرف العملات التي نشرتها وزارة الخزانة أرتيمنت s خدمة الإدارة المالية إذا كانت صفحة الويب هذه لا تسرد العملة المطلوبة، يمكن لدافعي الضرائب استخدام قواعد بيانات صرف العملات الأخرى المتاحة للعموم. يتعين على دافعي الضرائب تحديد العملة الأجنبية، وسعر الصرف المستخدم، ومصدر معلومات سعر الصرف إذا كان غير تلك التي يتم نشرها في دائرة الإدارة المالية. عندما يتم إيداع ملف 8938.Form 8938 مع الإقرار الضريبي نموذج 1040 إيداع التمديد أيضا يمتد الوقت لتقديم نموذج 8938. هيكل نموذج 8938.Form 8938 نوبات من جميع المعلومات التي تحتاج على أن يتم الإبلاغ عنها في نموذج ضريبة الدخل الداخلي 8938 يتكون من أربعة أجزاء. الجزء الأول هو للحسابات المالية، مثل إيداع أو حساب حضاري مع مؤسسة مالية. الجزء الثاني هو لأنواع أخرى من الأصول المالية، مثل الأسهم والسندات وغيرها من المالية tools. Form 8938 لديه مساحة لمجرد واحد الأصول في الجزء الأول وأصل واحد في الجزء الثاني دافعي الضرائب قد تستخدم العديد من الأشكال 8938 حسب الحاجة للإبلاغ عن أصولهم المالية الأجنبية. الجزء الثالث هو ملخص حيث يظهر الدخل من الأصول المالية الأجنبية في مكان آخر من الإقرار الضريبي. الجزء الرابع هو ملخص لأنواع معينة من الأصول المالية باستثناء الإبلاغ عن النموذج 8938 لأنه تم الإبلاغ عن تلك المعلومات في مكان آخر عن الإقرار الضريبي. كيف النموذج 8938 يتعلق تقرير الحساب المصرفي الخارجي. فورم 8938 يشبه إلى حد كبير الإصدارات القديمة من تقرير حساب البنك الأجنبي فبار ولكن النموذج 8938 يطلب المزيد من التفاصيل ويخدم غرضا مختلفا من فبار الغرض من النموذج 8938 هو تسهيل الامتثال لقانون الإيرادات الداخلية فاتسا و جزء من الإقرار الضريبي، وتعتبر معلومات سرية عن الإقرار الضريبي الغرض من فبار هو الامتثال لقانون السرية المصرفية، ليست جزءا من الإقرار الضريبي، ولا تعتبر معلومات سرية عن المعلومات الضريبية يمكن أن تكون فبار وتقاسمها بين الحكومة وهي تستخدم في المقام الأول من قبل شبكة مكافحة الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة لتتبع ومكافحة غسل الأموال الدولي تم تصميم نموذج 8938 ليتم استخدامه من قبل دائرة الإيرادات الداخلية لمكافحة التهرب الضريبي الدولي. أيضا، نموذج 8938 يطلب معلومات عن الأصول الأجنبية، والتي تشمل الحسابات الأجنبية التي تملك الأصول، في حين أن فبار يطلب معلومات فقط عن الحسابات الأجنبية. المكلفين الذين لديهم فإن شرط تقديم الاستمارة 8938 قد يكون ملزما أيضا بالإبلاغ بشكل جوهري عن نفس المعلومات المتعلقة بالهيئة التي تقدم بشكل منفصل إلى وزارة الخزانة. ويلزم أن يكون هناك أي شخص في الولايات المتحدة بما في ذلك الشركات والكيانات الأخرى لديه ما لا يقل عن 000 10 محتجز في الخارج الحسابات في أي وقت خلال السنة ومع ذلك، فإن أنواع الحسابات المالية المبلغ عنها في فبار تختلف قليلا عن أنواع الحسابات المبلغ عنها في النموذج 8938.الأحكام المتعلقة بالنموذج 8938. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية فرض عقوبة 10000 لعدم تقديم النموذج 8938 بحلول الموعد المحدد للإقرار الضريبي بما في ذلك التمديدات، أو لتقديم استمارة غير كاملة أو غير دقيقة 8938 إذا كان النموذج 8938 h كما لم يتم تقديمها في غضون 90 يوما من إشعار رسمي من قبل مصلحة الضرائب، ثم يمكن إرس تقييم العقوبات الإضافية من 10،000 لكل فترة 30 يوما أو جزء من فترة 30 يوما أن النموذج 8938 لا يزال غير المودعة، حتى إلى أقصى عقوبة قدرها 50،000. إذا لم يتم تقديم نموذج 8938 وتقرر مصلحة الضرائب الأمريكية أن دافعي الضرائب يمتلك واحد أو أكثر من الأصول المالية الأجنبية المطلوبة للإبلاغ عنها، يسمح لمصلحة الضرائب أن تفترض أن الأصول المالية الأجنبية لديها قيمة كافية لتلبية التقارير عتبات يمكن التنازل عن العقوبات إذا كان دافعي الضرائب يمكن أن تظهر سبب معقول لعدم الإبلاغ عن الأصول في نموذج 8938.Show المادة الكاملة. تحتاج إلى الإبلاغ عن نموذج 8938. إذا كان مطلوبا منك تقديم نموذج 8938، يجب عليك الإبلاغ عن الحسابات المالية الخاصة بك التي تحتفظ بها مؤسسة مالية أجنبية وتشمل الأمثلة على الحسابات المالية. Savings والودائع والتحقق والوساطة الحسابات التي يحتفظ بها لدى بنك أو وسيط تاجر. وإلى الحد الذي يحتفظ به للاستثمار ولا يحتفظ به في حساب مالي، يجب عليك الإبلاغ عن الأوراق المالية أو الأوراق المالية الصادرة عن شخص ليس من الولايات المتحدة، أي مصلحة أخرى في كيان أجنبي، وأية أداة مالية أو عقد محتفظ به للاستثمار مع مصدر أو نظير غير شخص أمريكي أمثلة على هذه الأصول التي يجب الإبلاغ عنها إن لم يكن محتفظ بها في حساب تشمل. الأسهم أو الأوراق المالية الصادرة عن شركة أجنبية. الملاحظة، السندات أو السندات الصادرة عن شخص أجنبي. مقايضة أسعار الفائدة، مقايضة العملات، مبادلة الأساس، سقف سعر الفائدة، الكلمة سعر الفائدة، مبادلة السلع، مبادلة الأسهم، مبادلة مؤشر الأسهم، مبادلة الائتمان الافتراضي أو اتفاق مماثل مع نظير أجنبي. خيار أو أداة مشتقة أخرى فيما يتعلق بأي من هذه الأمثلة أو فيما يتعلق بأي عملة أو سلعة يتم الدخول فيها مع نظير أجنبي أو مصدر. مصلحة الشراكة في شراكة أجنبية. مصلحة في أجنبي خطة التقاعد أو خطة التعويض المؤجل. الفوائد في العقارات الأجنبية. أي مصلحة في عقد التأمين الأجنبي أو القسط السنوي مع قيمة نقدية الاستسلام. الأمثلة المذكورة أعلاه لا تشمل قائمة حصرية من الأصول المطلوب الإبلاغ عنها. أمثلة: النقود أو العملات الأجنبية والعقارات والمعادن الثمينة والفن والمقتنيات. Q1 أنا أمسك مباشرة بالعملة الأجنبية أي العملة في حساب مالي هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذا في النموذج 8938. العملة الأجنبية ليست محددة لا يمكن الإبلاغ عنها في الاستمارة 8938.Q2 هل يجب الإبلاغ عن العقارات الأجنبية في الاستمارة 8938. إن العقارات العقارية ليست أصولا مالية أجنبية محددة مطلوب الإبلاغ عنها في الاستمارة 8938 على سبيل المثال، إقامة شخصية أو تأجير لا يجوز الإبلاغ عن الممتلكات. إذا كانت العقارات محتفظ بها من خلال كيان أجنبي مثل شركة أو شراكة أو ثقة أو عقار، فإن الفائدة في المنشأة هي أصل مالي أجنبي محدد التي يتم اإلبالغ عنها في النموذج 8938، إذا كانت القيمة اإلجمالية لجميع األصول المالية األجنبية المحددة أكبر من الحد األدنى للتقارير الذي ينطبق عليك يتم أخذ قيمة العقار الذي تحتفظ به المنشأة بعين االعتبار عند تحديد قيمة الفائدة في الكيان الذي يتعين الإبلاغ عنه في النموذج 8938، ولكن العقار نفسه لم يتم الإبلاغ عنه بشكل منفصل في الاستمارة 8938.Q3 أمسك بشكل مباشر الأصول الملموسة للاستثمار، مثل الفن والتحف والمجوهرات والمركبات والمقتنيات الأخرى في بلد أجنبي تحتاج إلى الإبلاغ عن هذه الأصول في النموذج 8938.لا الموجودات المالية المباشرة مباشرة، مثل الفن والتحف والمجوهرات والمركبات والمقتنيات الأخرى، لا يتم تحديد الأصول المالية الأجنبية. Q4 أنا مباشرة عقد المعادن الثمينة للاستثمار، مثل الذهب، في بلد أجنبي هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذه الأصول في النموذج 8938.لا المعادن الثمينة مباشرة، مثل الذهب، لا تحدد الأصول المالية الأجنبية. ومع ذلك، فإن شهادات الذهب الصادرة عن شخص أجنبي قد تكون محددة إذا كان إجمالي قيمة جميع الأصول المالية الأجنبية المحددة الخاصة بك أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. Q5 هذه السنة الضريبية باعت المعادن الثمينة التي عقدتها للاستثمار إلى شخص أجنبي هل يتعين علي الإبلاغ عن عقد البيع في النموذج رقم 8938. إن العقد مع الشخص الأجنبي لبيع الأصول المحتفظ بها للاستثمار هو أصل استثمار أصول مالية أجنبية محدد يتعين عليك الإبلاغ عنه في النموذج 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع الأصول المالية الأجنبية المحددة الخاصة بك أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. الأسهم أو الأوراق المالية. Q1 I حصلت أو ورثت الأوراق المالية الأجنبية أو الأوراق المالية، مثل السندات هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن ذلك على نموذج 8938.Foreign الأسهم أو الأوراق المالية، وإذا فإنك تحتفظ بها خارج الحساب المالي، يجب الإبلاغ عنها في النموذج 8938، شريطة أن تكون قيمة الأصول المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك إذا فإنك تحتفظ بأوراق مالية أو أوراق مالية أجنبية داخل الحساب المالي، فإنك لا تبلغ عن الأوراق المالية أو الأوراق المالية في النموذج 8938 لمزيد من المعلومات حول الإبلاغ عن حيازات الحسابات المالية، راجع الأسئلة الشائعة 8 و 9.Q2 أنا أمسك مباشرة بالأسهم الأمريكية صندوق الاستثمار المشترك الذي يملك الأسهم الأجنبية والأوراق المالية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن أسهم صندوق الاستثمار الأمريكي أو الأسهم والأوراق المالية التي يحتفظ بها الصندوق المشترك في نموذج 8938. إذا كنت تملك مباشرة أسهم صندوق الاستثمار الأمريكي لا تحتاج إلى الإبلاغ والصناديق المشتركة أو حيازات صندوق الاستثمار المشترك. صندوق ودائع آمن. Q1 لدي صندوق ودائع آمن في مؤسسة مالية أجنبية هو صندوق الودائع نفسه يعتبر لحساب مالي. لا صندوق ودائع آمن ليس حسابا ماليا حساب الاستثمار في المؤسسة المالية. Q1 لدي حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية تملك أصولا استثمارية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب المالي إذا كان كل أو أي من الأصول الاستثمارية في أكو نيت هي الأوراق المالية أو الأوراق المالية أو الصناديق المشتركة الصادرة عن شخص أمريكي. إذا كان لديك حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية وقيمة الأصول المالية الأجنبية المحددة الخاصة بك أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك، تحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب في النموذج 8938 الحساب الأجنبي هو أصل مالي أجنبي محدد حتى لو كانت محتوياته تتضمن، كليا أو جزئيا، أصولا استثمارية صادرة عن شخص أمريكي لا تحتاج إلى الإبلاغ بشكل منفصل عن أصول الحساب المالي في النموذج 8938 ، سواء أكانت الأصول أم لا من قبل شخص أمريكي أو غير U. US. U - الحسابات المالية بما في ذلك صناديق الاستثمار الأمريكية، إيرا، خطط 401 k، الخ Q1 لدي حساب مالي مع فرع الولايات المتحدة من أجنبي مؤسسة مالية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذا الحساب في الاستمارة 8938. الحساب المالي، مثل الوديع أو حساب الحضانة أو التقاعد، في فرع أمريكي من مؤسسة مالية أجنبية هو استثناء من القاعدة العامة بأن المالية الحساب الذي تحتفظ به مؤسسة مالية أجنبية محدد الأصول المالية الأجنبية الحساب المالي الذي يحتفظ به فرع الولايات المتحدة أو الولايات المتحدة التابعة لمؤسسة مالية أجنبية لا يجب أن يتم الإبلاغ في النموذج 8938 وأي أصول مالية أجنبية محددة في هذا الحساب أيضا ليس لديهم يتم الإبلاغ عنها. Q2 لدي حساب مالي تحتفظ به مؤسسة مالية أمريكية بما في ذلك صناديق الاستثمار الأمريكية و إيراس و 401 K الخطط التي تحمل الأوراق المالية والأوراق المالية الأجنبية هل أحتاج إلى الإبلاغ عن الحساب المالي أو مقتنياته. لا تحتاج إلى الإبلاغ الحساب المالي الذي تحتفظ به مؤسسة مالية أمريكية أو حيازاتها أمثلة على الحسابات المالية التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الأمريكية وتشمل. US حسابات صناديق الاستثمار المشترك. IRAs التقليدية أو روث 4.401 k خطط التقاعد. تقييم الولايات المتحدة خطط التقاعد. حسابات الوساطة التي تحتفظ بها المؤسسات المالية الأمريكية. Q3 أملك الأسهم والأوراق المالية الأجنبية من خلال فرع أجنبي من مؤسسة مالية مقرها الولايات المتحدة (د) الإبلاغ عن ذلك في الاستمارة 8938. إذا كان الحساب المالي، مثل الوديع أو حساب الوصاية أو التقاعد، محتفظ به من خلال فرع أجنبي أو شركة أجنبية تابعة لمؤسسة مالية مقرها الولايات المتحدة، فإن الحساب الأجنبي ليس أصلا ماليا أجنبيا محددا ولا يلزم الإبلاغ عنها في الاستمارة رقم 8938. معاشات التقاعد الرسمية أو خطط التعويض المؤجلة أو الضمان الاجتماعي الأجنبي. Q1 لدي مصلحة في معاش أجنبي أو خطة تعويض مؤجلة هل أحتاج إلى الإبلاغ عنها في النموذج 8938. إذا كان لديك يجب أن تبلغ عن هذه الفائدة في النموذج 8938 إذا كانت قيمة أصولك المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. Q2 أنا دافعي الضرائب الأمريكيين وحصل على حق إلى الضمان الاجتماعي الأجنبي هل أحتاج إلى الإبلاغ عن هذا في النموذج 8938. المدفوعات أو الحق في الحصول على ما يعادل الضمان الاجتماعي أو استحقاقات التأمين الاجتماعي أو برنامج آخر مماثل من حكومة أجنبية لم يتم تحديد الأصول المالية الأجنبية ولا يتم الإبلاغ عنها. Q3 أنا المستفيد من العقارات الأجنبية هل أنا بحاجة إلى الإبلاغ عن اهتمامي في العقارات الأجنبية في نموذج 8938. عموما، مصلحة في العقارات الأجنبية هو الأصول المالية الأجنبية المحددة التي في النموذج 8938 إذا كانت القيمة الإجمالية لجميع الأصول المالية الأجنبية المحددة أكبر من الحد الأدنى للإبلاغ الذي ينطبق عليك. متطلبات الإبلاغ والإيداع والتقييم. Q1 أنا دافعي الضرائب الأمريكي ولكن ليس مطلوبا من تقديم ضريبة الدخل ريتورن هل أحتاج إلى تقديم استمارة 8938.المكلفون الذين لا يطلب منهم تقديم إقرارات ضريبة الدخل غير مطالبين بتقديم استمارة 8938.Q2 إذا كان علي تقديم النموذج 8938، يجب علي الإبلاغ عن جميع أصولي المالية الأجنبية المحددة بغض النظر عن ما إذا كانت الأصول لها قيمة قصوى خلال السنة الضريبية. إذا كنت تستوفي الحد الأدنى المطبق للإبلاغ، يجب عليك الإبلاغ عن جميع الأصول المالية الأجنبية المحددة، بما في ذلك الحمار المالي الأجنبي المحدد إيتس التي لديها الحد الأدنى من القيمة القصوى خلال السنة الضريبية للحصول على استثناءات الإبلاغ، راجع الاستثناءات من إعداد التقارير في الصفحة 6 من التعليمات للنموذج 8938.Q3 لقد قدمت الإقرار الضريبي للدخل الخاص بي ولكن الآن أدرك أنه كان ينبغي لي تقديم نموذج 8938 مع بلدي العودة، ماذا يجب أن أفعل. إذا قمت بإلغاء النموذج 8938 عند تقديمك الإقرار الضريبي للدخل، يجب عليك تقديم نموذج 1040X، ضريبة الدخل الأمريكية الفردية المعدلة، مع النموذج 8938 المرفقة. Q4 هل يتعين علي تقديم كل من النموذج 8938 و فينسن الاستمارة 114، تقرير الحسابات الخارجية والحسابات المالية فبار. إن تقديم نموذج 8938 لا يعفيك من شرط منفصل لتقديم ملف فبار إذا كان مطلوبا منك القيام بذلك، والعكس بالعكس. مطلوب لتقديم نموذج 8938 أو فبار أو كلا النموذجين، وقد تكون هناك حاجة إلى بعض الحسابات الأجنبية للإبلاغ عن كلا النموذجين. Q5 لدي العديد من الأصول المالية الأجنبية المحددة للإبلاغ عن النموذج 8938 هل هناك ورقة استمرار للنموذج 8938.If لديك م خام من حساب أو أصل واحد للإبلاغ عنه في الجزء الأول أو الجزء الثاني من النموذج 8938 أو أكثر من جهة إصدار أو طرف آخر لتقديم تقرير في الجزء الثاني من النموذج 8938، قم بنسخ أكبر عدد من الأجزاء الفارغة I و إي أو ما تحتاجه لإكماله، و إرفاقها إلى نموذج 8938 تحقق من إذا كنت قد أرفقت أوراق إضافية، حدد المربع هنا في الجزء العلوي من النموذج 8938.Q6 أنا المطلوبة لتوظيف مثمن معتمد أو اكتواري لتحديد القيمة السوقية العادلة للأصل المالي الأجنبي المحدد على سبيل المثال، إذا كان لدي خطة مزايا محددة أجنبية، أنا بحاجة للحصول على خدمات خبير اكتواري. يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة لحساب مالي أجنبي لغرض الإبلاغ عن القيمة القصوى استنادا إلى بيانات الحساب الدورية إلا إذا كان لديك سبب ل نعلم أن البيانات لا تعكس تقديرا معقولا للقيمة القصوى للحساب خلال السنة الضريبية بالنسبة للأصل المالي الأجنبي المحدد غير المحتفظ به في حساب مالي، يمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للأصل الغرض من الإبلاغ عن القيمة القصوى استنادا إلى المعلومات المتاحة للجمهور من مصادر المعلومات المالية الموثوقة أو من مصادر أخرى يمكن التحقق منها حتى لو لم تكن هناك معلومات من مصدر موثوق للمعلومات المالية أو مصدر آخر يمكن التحقق منه، لا تحتاج إلى الحصول على تقييم من قبل طرف ثالث من أجل تقدير معقول للقيمة القصوى للأصول خلال السنة الضريبية Q7 كيف أقوم بتقدير اهتمامي بمعاش أجنبي أو خطة تعويض مؤجل لأغراض الإبلاغ عن ذلك في النموذج 8938. بشكل عام، فإن قيمة اهتمامك بالأجنبي خطة التقاعد أو خطة التعويض المؤجل هي القيمة السوقية العادلة لمصلحتك النافعة في الخطة في اليوم الأخير من السنة ومع ذلك، إذا كنت لا تعرف أو لديك سبب لمعرفة بناء على معلومات يمكن الوصول إليها بسهولة القيمة السوقية العادلة لاهتمامك الفائدة في المعاش التقاعدي أو خطة التعويض المؤجل في آخر يوم من السنة، فإن القيمة القصوى هي قيمة النقد أو توزيعات الممتلكات الأخرى ed to you during the year This same value is used in determining whether you have met your reporting threshold. If you do not know or have reason to know based on readily accessible information the fair market value of your beneficial interest in the pension plan or deferred compensation plan on the last day of the year and you did not receive any distributions from the plan, the value of your interest in the plan is zero In this circumstance, you should also use a value of zero for the plan in determining whether you have met your reporting threshold If you have met the reporting threshold and are required to file Form 8938, you should report the plan and indicate that its maximum is zero. Page Last Reviewed or Updated 20-Sep-2016.